Expert Comptable au Luxembourg

Updated on Wednesday 28th September 2022

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 Un expert-comptable au Luxembourg est un professionnel possédant les qualifications et l'expérience requises, capable de fournir des services aux entreprises qui souhaitent se conformer aux exigences permanentes en matière de comptabilité, d'audit et de reporting annuels.
 
Notre équipe ne comprend pas seulement un expert fiduciaire luxembourgeois. Nous travaillons également avec des professionnels du domaine comptable afin que nos clients puissent s'appuyer sur notre expertise comptable au Luxembourg. Travailler avec une équipe de professionnels de la fiscalité, de la comptabilité et de l'audit est bénéfique pour les propriétaires d'entreprise au Luxembourg, en particulier pour les investisseurs étrangers qui souhaitent s'assurer que leur entreprise est conforme aux réglementations locales en matière de déclaration fiscale.

Vous pouvez en savoir plus sur les services comptables que nous proposons ci-dessous, ainsi que sur les réglementations générales relatives au reporting annuel des entreprises. Si vous avez besoin de plus d'informations ainsi que d'une assistance lors de l'ouverture d'une entreprise au Luxembourg, notre équipe peut vous aider.

 

Informations Importantes  
Services comptables au Luxembourg

Enregistrements des transactions financières et bilans complets

Relevés de paiement

Calcul des salaires, émission de bulletins de salaire, administration des salaires
Facturation Etablissement et émission des factures, suivi et gestion des factures
Gestion de caisse

Suivi des entrées et sorties de caisse, solde de caisse

Rapports Préparation et soumission des comptes annuels
Analyse financière

Évaluation complète des taux de rentabilité de l'entreprise, analyse financière horizontale et verticale

Expertise comptable

Assistance de notre expert comptable au Luxembourg dans les cas de fraude financière et autres aspects de l'expertise comptable

Respect des obligations fiscales au Luxembourg Assistance complète en ce qui concerne le respect des obligations fiscales des sociétés pour tous les types d'entreprises ; assistance fiscale pour les fonds d'investissement et autres instruments financiers
Respect des obligations fiscales et déclaration de TVA Immatriculation à la TVA et gestion des déclarations de TVA en fonction du chiffre d'affaires annuel du contribuable
Audit assuré par notre expert-comptable au Luxembourg Audit interne, audit comptable annuel réalisé par un commissaire aux comptes (pour les entreprises soumises à cette mesure)
Aspects financiers immobiliers Services de comptabilité et de rapports concernant les biens immobiliers
Conformité réglementaire au Luxembourg Assistance continue à la conformité GAAP / IFRS Luxembourg
Assistance auprès des autorités fiscales Représentation légale et assistance dans les affaires liées à l'Administration des contributions directes
Assistance à la dissolution volontaire Début du processus de liquidation lorsque la société a une perte importante d'actifs nets et dans d'autres cas
Services pour les entreprises étrangères proposés par notre expert-comptable au Luxembourg Conformité fiscale pour les sociétés non-résidentes, conseil fiscal et conseil pour les investisseurs internationaux au Luxembourg, propriétaires de fonds ou de fiducies

 

Services rendus par un expert-comptable au Luxembourg

 
Travailler avec un expert-comptable est une solution adaptée pour de nombreuses entreprises au Luxembourg. Alors que les grandes entreprises ont généralement un service comptable interne, les petites ou moyennes entreprises bénéficieront de travailler avec un expert externe, c'est-à-dire d'externaliser les services liés à l'audit, à la comptabilité et au reporting fiscal et réglementaire.

Certains des services les plus importants offerts par notre cabinet comptable au Luxembourg sont les suivants :
 
  • Comptabilité : nous proposons des services de comptabilité, préparons les bilans annuels selon les GAAP/IFRS de Luxembourg et fournissons des rapports financiers mensuels ou trimestriels;
  • Paie : notre cabinet comptable au Luxembourg propose également des services liés à l'administration des questions liées au personnel telles que le calcul des salaires et avantages, entre autres services;
  • Fiscalité : nous aidons les propriétaires d'entreprise qui souhaitent soumettre les déclarations annuelles d'impôt sur le revenu des sociétés, préparons les documents nécessaires et répondons à toutes les questions pertinentes;
  • TVA : un comptable luxembourgeois de notre équipe peut fournir une assistance pour l'enregistrement à la TVA, ainsi que pour la déclaration et le paiement de la TVA.
 
Vous pouvez nous contacter si vous avez besoin de plus d'informations sur nos services.
 

Exigences comptables générales au Luxembourg

 
Toutes les personnes morales sont assujetties à l'impôt au Luxembourg, mais alors que les sociétés résidentes sont imposées sur leurs revenus mondiaux, les sociétés non-résidentes ne sont assujetties à l'impôt que sur leurs revenus en provenance du Luxembourg. Cependant, ces entités doivent également se conformer aux exigences comptables générales.
 
Notre équipe décrit les principales exigences comptables pour les sociétés basées au Luxembourg :
 
  1. année fiscale : en général, les entreprises utilisent l'année civile comme année fiscale, cependant, elles peuvent utiliser une autre période de 12 mois ;
  2. bilans consolidés : ils ne sont possibles que dans certains cas, par exemple ils ne sont pas autorisés en cas d'imposition sur la valeur nette ; notre expert-comptable au Luxembourg peut vous donner plus de détails ;
  3. délais de dépôt : la déclaration d’impôt sur le revenu est déposée avant la fin du mois mai de l'exercice suivant ;
  4. pénalités : une pénalité est appliquée aux entreprises qui ne paient pas leurs impôts ou qui effectuent les paiements en retard ; notre comptable luxembourgeois vous aidera à comprendre et à éviter les sanctions applicables.
Toutes les entreprises luxembourgeoises paient l'impôt commercial communal (calculé sur le bénéfice de l'entreprise), l'impôt sur la fortune, l'impôt foncier, les impôts indirects (tels que la taxe sur la valeur ajoutée et les droits de douane et d'accise) et autres impôts.
 
Lorsque vous travaillez avec un comptable, les services sont conçus pour répondre aux besoins du client personne morale.
 
Par exemple, dans le cas d’un entrepreneur individuel ou d'une société de personnes, le comptable suivra les règles fiscales auxquelles ces entités sont assujetties.
 
Pour une société par actions ou de capitaux, le comptable tiendra compte du fait que cette forme d'entreprise est soumise à l'impôt sur le revenu.
 
Généralement, les personnes morales imposables au Luxembourg sont tenues de respecter les principes ci-dessous :
 
  1.          Préparer des déclarations fiscales complètes et exactes : toutes les taxes dues par l'entreprise doivent refléter leur statut actuel et réel, y compris les déclarations de TVA ; la fraude ou l'évasion fiscale est punissable, et en travaillant avec un comptable luxembourgeois, les propriétaires d'entreprise peuvent prévenir l'évasion involontaire ;
  2.          Respecter les dates de paiement des impôts : ce sont les délais de paiement des impôts par l'entreprise et tous les versements dus doivent être payés avant cette date pour éviter toute pénalité qui augmenterait le montant total dû.
 
Les autorités fiscales luxembourgeoises sont également tenues de respecter un ensemble de réglementations concernant les contribuables. Nous en énumérons quelques-uns ci-dessous :
 
  •          Fiscalité légale: tous les impôts sont déterminés conformément à la loi en vigueur pour le calcul de l'assiette fiscale, l'établissement de l'assiette fiscale et son recouvrement ;
  •          Égalité d'imposition: deux sociétés luxembourgeoises soumises aux mêmes impôts seront traitées de la même manière ;
  •          Régularisation annuelle des impôts : les autorités sont tenues de procéder à des révisions annuelles des taux et barèmes d'imposition ;
  •          Option d'imposition réduite: les entreprises sont autorisées à opter pour le taux d'imposition légal le plus bas ; les entreprises, avec l'aide d'un comptable au Luxembourg, peuvent choisir la charge fiscale la plus faible ; c'est différent de l'évasion fiscale.
 
Les sociétés luxembourgeoises sont tenues de s'enregistrer auprès des autorités compétentes, l'Administration fiscale luxembourgeoise (Administration des contributions directes) et l'Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA, dans la plupart des cas.
 
Certaines entreprises s'inscriront également auprès de l'Administration des douanes et accises.
 
Un comptable au Luxembourg de notre équipe peut assister les clients qui ont des questions sur ces inscriptions obligatoires.
 
Dans le cas d'investisseurs étrangers, la représentation par procuration est possible devant ces autorités fiscales. 

Notre équipe rappelle aux investisseurs les principaux impôts applicables aux sociétés luxembourgeoises :
 
  • Impôt sur les bénéfices de 17 % pour les sociétés dont le revenu imposable est supérieur à 200.000 EUR ;
  • 15 % pour les sociétés dont le revenu annuel imposable est inférieur à 175.000 EUR ;
  • taxe professionnelle communale comprise entre 6,75% et 10,5%.
 
N'hésitez pas à contacter notre équipe si vous avez besoin de plus de détails sur les exigences de conformité pour les entreprises listées ci-dessus.
 

Le contenu des comptes annuels

 
Les entreprises luxembourgeoises peuvent choisir d'appliquer les normes internationales d'information financière (IFRS). Toutes les sociétés cotées sont tenues d'utiliser ces normes.
 
Une entreprise peut utiliser les IFRS au lieu des LUX GAAP. Les deux normes comptables comprendront :
 
  • notes aux comptes annuels ;
  • rapport de gestion;
  • déclaration de gouvernance d'entreprise ;
  • audit interne ;
  • d'autres données telles que la responsabilité des salariés de l'entreprise.
 
Les notes aux comptes contiennent des informations importantes telles que les méthodes de comptabilisation et d'évaluation. Notre comptable au Luxembourg peut vous fournir plus de détails.
 
En plus des comptes annuels, les sociétés doivent remettre un rapport de gestion, comprenant les informations suivantes :
 
  • les activités de la société (avis historique et prospectif) ;
  • une revue de l'activité et de ses résultats en toute transparence ;
  • une liste des principaux risques auxquels l'entreprise peut être confrontée.
 
Le rapport de gestion est destiné aux grandes sociétés qui peuvent prendre la forme de sociétés par actions (SA), de sociétés à responsabilité limitée (SARL) ou, dans certains cas, de société à responsabilité limitée ou de société européenne.
 
Le rapport de gestion peut également contenir des informations sur les activités de recherche et développement, ainsi que des indicateurs clés de performance financiers et non financiers (le cas échéant). 
 

Exigences comptables supplémentaires pour les sociétés cotées

 
Les grandes entreprises qui sont également cotées sur un marché réglementé doivent se conformer à des exigences supplémentaires :
 
  • présenter des informations sur la politique et les pratiques de gouvernance d'entreprise ;
  • fournir des informations sur les principaux systèmes de gestion des risques ;
  • données sur les organes de direction et de surveillance ;
  • information sur la politique de diversité au sein des instances administratives et la mise en œuvre de la politique de diversité.
 
Les grandes entreprises d'intérêt public sont également soumises à un reporting extra-financier, notamment :
 
  • des informations sur les performances de l'entreprise ;
  • l'impact de l'entreprise sur les aspects environnementaux, sociaux et personnels ;
  • comment l'entreprise lutte contre la corruption et sa position sur les questions de droits de l'homme.
 
Les entreprises qui n'ont pas formulé de politiques sur les questions d'intérêt énumérées ci-dessus fournissent une explication de leur absence.
 
Pour les entreprises soumises à cette obligation, le rapport extra-financier est déposé en même temps que le rapport de gestion.
 
Notre expert-comptable au Luxembourg peut vous fournir plus de détails sur le rapport de gestion, des notes courtes disponibles pour les petites et moyennes entreprises et plus encore.
 
Nos services comptables comprennent la préparation de tous les documents mentionnés ci-dessus.
Une société obtient l'agrément nécessaire pour fournir des services comptables au Luxembourg si:
 
  • le directeur de la société est qualifié pour exercer la profession d'expert-comptable et fait preuve d'intégrité professionnelle ;
  • la société a une installation fixe au Luxembourg (elle a un siège physique fixe, et elle n'a pas seulement son siège de direction générale dans une autre juridiction).
 
Cela ne signifie pas qu'un expert-comptable étranger ne peut pas fournir de services au Luxembourg. Les ressortissants de l'UE/EEE et de la Suisse qui sont experts-comptables peuvent temporairement, occasionnellement, fournir des services au Luxembourg sans autorisation d'établissement.
 
Un accord est en place qui permet aux étudiants qui ont obtenu un diplôme pertinent dans l'un des 3 pays du Benelux de recevoir une reconnaissance automatique en tant qu'expert-comptable. La reconnaissance automatique est limitée à un certain nombre de types spécifiques de diplômes.
 
Une personne souhaitant s'inscrire en tant qu'expert-comptable au Luxembourg devra présenter une déclaration notariée de ses qualifications, accompagnée d'un extrait de casier judiciaire, d'une déclaration de non-faillite et d'autres documents tels qu'une carte d'identité ou un passeport, ainsi que la preuve du paiement du droit de timbre.
 

Raisons de travailler avec un comptable au Luxembourg

 
L'externalisation des services comptables à un professionnel présente de nombreux avantages, parmi lesquels :
 
  1. Gain de temps : un expert-comptable luxembourgeois se chargera de la comptabilité et des principales formalités de soumission, ce qui signifie que le propriétaire de l'entreprise aura plus de temps pour ce qui compte le plus : développer l'entreprise ;
  2. Respect de la législation fiscale : en travaillant avec un comptable, vous avez la certitude que la société ou le fonds d'investissement luxembourgeois (lorsqu'il est soumis à l'impôt) respecte les principes généraux de l'impôt sur les sociétés ;
  3. Réduction possible des obligations fiscales : un comptable pourra aider les propriétaires d'entreprise intéressés à réduire légalement leurs obligations fiscales lorsque cela est possible par le biais d'incitatifs ou d'autres moyens ;
  4. Éviter les pénalités fiscales : Le comptable travaillant pour votre entreprise s'assurera que tous les dépôts dus sont effectués à temps et que vous évitez les pénalités inutiles découlant de dépôts incomplets ou incorrects ;
  5. Croissance de l'entreprise : un comptable aidera l'entreprise à obtenir une image claire de sa situation financière et de ses perspectives, et ainsi à planifier une expansion réussie de l'entreprise ou d'autres décisions importantes.
 
En plus des avantages ci-dessus, en travaillant avec un comptable au Luxembourg, les entreprises auront accès à tout moment à des conseils professionnels au fur et à mesure que l'entreprise se développe, change ou est prête à se développer.
 

Travailler avec un expert-comptable au Luxembourg

 
La comptabilité est l'une des professions au Luxembourg qui relève de certaines réglementations particulières. Pour travailler dans ce domaine, vous devez avoir une autorisation spéciale et vous conformer à un certain nombre d'autres exigences.
 
La profession comptable est soumise à une réglementation stricte, et un expert-comptable au Luxembourg doit être titulaire d'un diplôme dans le domaine, ainsi que d'une autorisation d'exercice afin de fournir ces types de services. En plus d'un baccalauréat en économie ou dans un autre domaine pertinent, tel que la finance, le titulaire du diplôme doit inscrire son diplôme au registre des certificats en en faisant la demande auprès du Ministère de l'Enseignement Supérieur et de la Recherche (dans le cas de diplômes délivrés hors du Luxembourg).
 
En plus d'un diplôme, pour devenir expert - comptable au Luxembourg, vous devez avoir 3 ans d'expérience professionnelle pratique et, pendant ce temps, passer au moins un an sous la direction d'un comptable senior.
 
Lorsque vous choisissez de travailler avec notre équipe, vous serez assurés que nos comptables sont adéquatement formés, licenciés pour la pratique libre ainsi qu'ils ont une expérience dans leur domaine de travail.

Nous offrons des services basés sur notre expertise comptable cumulée au Luxembourg, afin que nos clients puissent être sûrs que leur entreprise respecte toutes les règles et réglementations en vigueur.
 
Contactez notre fiduciaire luxembourgeois pour obtenir des informations complètes sur nos services de création d'entreprise ou si vous souhaitez travailler avec un expert-comptable luxembourgeois de notre équipe.